デジタル資産に手を出している場合は、年次報告書で暗号通貨関連の取引について内国歳入庁に報告するのをスキップしたくなるかもしれません。納税申告。
しかし、それは損失の大きい不作為になる可能性がある、と法律事務所ステップトーの税務パートナーとしてクライアントに仮想通貨の税金問題についてアドバイスしているリサ・ザレンガ氏は言う。ザルレンガ氏によると、IRSは法律で義務付けられているように課税対象のデジタル資産取引を開示しない納税者を「取り締まっている」という。
情報を入手するには当局が一定の措置を講じる必要があるが、ザルレンガ氏は、IRSはデジタル資産取引を追跡できると述べた。つまり、デジタル資産の報告を怠ると罰則の対象となる可能性があります。
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「『まあ、彼らは私のことを決して知ることはないでしょう…』と思う人もいるかもしれませんが、私は必ずしもそうは思いません」とザルレンガは言います。
それを念頭に置いて、納税申告書でデジタル資産をいつどのように報告するかについて知っておくべき 4 つの基本事項を次に示します。
1. デジタル資産を報告する必要がある場合
ザルレンガ氏は、IRSは税務上、デジタル資産を車と同様の資産として扱っていると述べた。不動産を購入、売却、または取引すると、税金が課される場合があります。同様のことが、次のようなデジタル資産にも当てはまります。暗号通貨。
納税者は、IRS フォーム 1040、米国個人所得税申告書の表面にある次の質問に「はい」または「いいえ」で答える必要があります。「2023 年のいつでも、次のことを行いました: (a) (報酬、賞品、または支払いとして)資産またはサービス）、または（b）デジタル資産（またはデジタル資産の金銭的利益）を売却、交換、またはその他の方法で処分しますか？
デジタル資産を所有していても取引がなかった場合、IRSは「いいえ」をチェックできると言いますこの質問に答えて。また、デジタル資産の購入と保有、あるウォレットから別のウォレットへの転送など、どちらもお客様の管理下にある特定の非課税活動のみを行った場合は、「いいえ」にチェックを入れることもできます。
2. デジタル資産の報告方法
報告義務のあるデジタル資産取引がある場合は、フォーム 8949「資本資産の販売およびその他の処分」およびスケジュール D「資本利得および損失」で開示する必要があります。
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良いニュースは、一元化されたデジタル資産プラットフォームが月次または年次明細を提供する場合、デジタル資産取引の報告に役立つことです。この情報を使用して、デジタル資産取引からのすべての収入を報告します。
ザーレンガ氏は、取引が集中プラットフォームで行われなかった場合は、その取引を追跡するための仮想通貨税務ソフトウェアを購入できると述べています。 (2026年には、2025年に発生する取引について、納税者は証券ブローカーから受け取るフォーム1099-Bと同様に、デジタル資産ブローカーからフォーム1099-DAの受け取りを開始する必要があります。)
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トークンの貸し出しや分散型取引所への流動性の提供など、取引がより複雑な場合、IRSがガイダンスを提供していないため、関連所得の報告がグレーゾーンに該当する可能性があるとザルレンガ氏は言う。何を報告すべきかまったく混乱している場合、または頻繁に取引を行うアクティブトレーダーである場合、ザーレンガ氏はデジタル資産収入を IRS に報告する方法を知っている公認会計士に相談することをお勧めします。
代理店はまた、よくある質問ページデジタル資産収入の報告について詳しく知るために参照できます。
3. デジタル資産の報告を怠った場合はどうなりますか
IRS はその召喚権限を利用して、Coinbase や Kraken などのプラットフォームで行われるより重要な取引に関するアカウント情報を探して入手できます。ザルレンガ氏によると、あなたの活動がこれらの報告書に記載されていても帰国時には記載されていない場合、IRSはおそらく調査書を送り、それが本格的な監査になる可能性があると述べています。
あなたがデジタル資産収入を報告していないことを IRS が知った場合、IRS は新たに支払うべき税金と利息を査定することができ、おそらくペナルティを課す。ザルレンガ氏は、IRSの調査結果によっては、罰金は過失や規則無視、大幅な過小申告、さらには詐欺に対しても科せられる可能性があると述べた。
一般に、これらの違反に対する罰金は不足額の 20%、詐欺の場合は不足額の 75% となります。 IRS は、事件を犯罪捜査に付託することも選択できます。
4. デジタル資産の報告を怠った場合の返品の修正方法
すでに申告書を提出しているが、デジタル資産取引の報告方法を変更したい場合は、Zarlenga 氏は次のように述べています。代替申告書を提出するまで納税申告書の提出期限は 2024 年 4 月 15 日です。必ず期限前に新しい申告書を提出してください。拡張子をファイルする期限に間に合わない可能性がある場合。
納税日が過ぎてしまった場合は、次のことを行う必要があります。修正申告書を提出する。
ザルレンガ氏は、納税者は自らの間違いを積極的に正すことでIRSとの争いに巻き込まれることを心配する必要はない、と語る。
むしろ、より危険なのは監査くじを引くことだ、とザルレンガ氏は言う。「一般的に、監査で見つかった場合、より高い罰金を科される可能性が高くなります。」